IP BOX dla programistów

 

IP BOX dla programistów

 

Od 1 stycz­nia 2019 r. obo­wią­zują prze­pisy, które pozwa­lają opodatkować dochody m.in. z praw do pro­gramów kom­pu­te­rowych 5% podat­kiem docho­do­wym.

Stawka 5% podatku dla dochodów z tytułu własności intelektualnej.

W celu skorzystania z preferencyjnej stawki należy prowadzić działalność innowacyjną oraz spełnić szereg obowiązków:

• Przy każdym programie należy dokonać oceny czy spełnia warunki.

• Każdy program powinien posiadać wyodrębnione przychody oraz wyodrębnione koszty. Uwzględnia się koszty bezpośrednie i pośrednie (z pewnymi włączeniami).

Ewidencja księgowo rachunkowa powinna być dostosowana do potrzeb śledzenia przychodów i kosztów z dennego IP w ujęciu wieloletnim.

Rozliczenie straty z danego IP jest możliwe jedynie z dochodem z tego IP.

• Kwalifikowana IP (własność intelektualna) powinna powstać w wyniku działalności badawczo-rozwojowej poprzez wykorzystanie wiedzy do tworzenia nowych rozwiązań.

Zakres czynności uprawniających do stawki 5% ustala się w oparciu o podręcznik Frascatti.

• Dochód opodatkowany stawką 5% ustala się w oparciu o wskaźnik NEXUS – przypisanie kosztów uwzględnia, koszty nabycia prac B+R, koszty nabycia kwalifikowanych IP od innych podatników.

Wskaźnik nie może być wyższy niż 1.

Poszczególne litery we wzorze oznaczają koszty faktycznie poniesione przez podatnika:

a – na prowadzoną bezpośrednio przez podatnika działalność badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym IP,

b – na nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP, innych niż wymienione w lit. d, od podmiotu niepowiązanego,

c – na nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP, innych niż wymienione w lit. d, od podmiotu powiązanego,

d– na nabycie przez podatnika kwalifikowanego IP.

• Zabezpieczenie kwalifikowanego charakteru IP następuje poprzez:

Systematyczny charakter pracy: Procedury, schematy postępowania, dokumentacja.

Poszerzanie zdobywanej wiedzy – szkolenia

Certyfikaty potwierdzające zdobycie wiedzy

Stosowanie zdobytej wiedzy w praktyce w taki sposób, że powstały program posiada charakter nowatorski.

Niezbędny jest opis novum jakie powstały program posiada.